银行的程序员需要了解的一些简单知识

news2024/12/26 22:16:41

学习《简明银行会计 程序员视角》

  • 会计与银行会计
    • 什么是会计?
    • 会计假设包括哪些内容?
    • 商业银行的业务分类?
    • 商业银行的运作过程?
    • 银行降准会产生什么效果?
  • 左右开弓的记账法
    • 什么是会计恒等式?
    • 什么是T字图?
    • 什么是轧差?
    • 企业记账与银行记账有什么不同?
  • 利润的来龙去脉
    • 什么是所有者权益?
    • 什么是利润、结转?
    • 利润是棵歪脖子树?
    • 常见的银行收入类科目有哪些?
    • 常见的银行支出类科目有哪些?
    • 什么是利润分配、盈余公积?
    • 盈余公积有哪些用途?
  • 资金流动
    • 清算和结算有什么不同?
    • 汇款和转账有什么区别?
  • 科目表
    • 科目是如何设计的?
    • 科目的编号?
    • 为什么会出现资不抵债?
  • 身边的业务
    • 发工资的流程?
    • 等额本金和等额本息的区别?
  • 学不动了。。

在这里插入图片描述

会计与银行会计

什么是会计?

会计,就是把日常的经济活动记录下来,并用数字金额进行衡量,并最终汇总形成报表的过程。其中对外进行披露的会计叫财务会计,用于内部管理的会计叫管理会计。

会计假设包括哪些内容?

  • 会计主体:设定会计范围,如:工行、建行
  • 持续经营:假设企业将无限期经营,不会破产
  • 分期:报表分为月报、季报、半年报、年报
  • 货币计量:设定记账本位币,如:人民币
  • 权责发生制(应收应付制):企业销售了商品,但贷款还没有到账,要记一笔应收款项

商业银行的业务分类?

  • 资产业务:主要是贷款类业务
  • 负债业务:主要是存款类业务
  • 中间业务:银行作为金融中介人替客户办理业务,并从中收取手续费或获得其他利益。如代理业务:通过代发工资而获得存款
  • 表外业务:这里的“表”指的是资产负债,一些业务本身不会直接使资产负债表变化。如承诺业务(信用证、开出保函、银行承兑汇票)

商业银行的运作过程?

这个问题是自己延申的,书中并未提到。

中央银行,即中国人民银行,也叫央妈,发行货币。商业银行发行信用货币,通过创造派生存款形成。

  • 原始存款:客户以现金存入银行形成的存款

  • 派生存款:商业银行通过信用派生而来

  • 原始存款是派生存款创造的基础,派生存款是信用扩张的条件

如下假设:

  1. 商业银行只保留法定准备金,超额准备金全部用于放贷或投资;
  2. 商业银行的客户将其一切收入均存入银行,不提取现金;
  3. 法定的存款准备金率为 20% ,原始存款为 100 万元。

在这里插入图片描述

解释:

  • 存款准备金是交给中央银行的,避免客户需要现金,商业银行还不上。
  • 甲银行把客户的 80 万放贷了,但对客户,他的存款还是显示 100 万。这就是派生货币的效果,出现了非常多“钱”。

银行降准会产生什么效果?

降准,就是降低准备金率。即在同样的准备金下,贷款额度增加。加大了商业银行放贷的自主权。

左右开弓的记账法

什么是会计恒等式?

资产(有什么东西) = 负债(这些东西是谁的)

对商业银行而言:

  • 资产,如:现金、物品、贷款、应收款项、存放同业
  • 负债,如:客户存款、借款、应付利息、应付税金、资本金、利润
    • 内债:欠股东的钱,也叫所有者权益
    • 外债:欠其他人,如客户的存款

什么是T字图?

在这里插入图片描述

大T:资产记录在左边,负债记录在右边

小T:资产增加记录在左边,减少记录在右边;负债增加记录在右边,减少记录在左边

什么是轧差?

在这里插入图片描述

网图,侵删。

上图中,每笔记录叫发生额,最后的 73000 叫期末余额

图中没有的,客户最初存入的金额叫期初余额,分别累加资产和负债的金额叫累计发生额。该运算过程称为轧(ya)差

企业记账与银行记账有什么不同?

因为看问题的角度和会计主体不一样

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现金对银行是增加,对企业是减少;存款对银行是负债增加,对企业是资产增加。

利润的来龙去脉

什么是所有者权益?

在这里插入图片描述

所有者权益包括:

  1. 股本:所有者的出资
  2. 利润:在实际的资产负债表中将对利润进行分配和留存

什么是利润、结转?

在这里插入图片描述

利润 = 收入 - 支出

结转:将某个科目的余额转入另一科目

无论正负,余额一定在右边,因为余额属于负债。

利润是棵歪脖子树?

在这里插入图片描述

零级科目:支出

一级科目:利息支出

二级科目:单位活期存款利息支出

日常记录在二级科目,余额汇总到一级,年终时结转到本年利润

常见的银行收入类科目有哪些?

  1. 利息收入
  2. 中间业务收入
  3. 租赁业务收入
  4. 系统内往来收入
  5. 营业外收入

常见的银行支出类科目有哪些?

  1. 利息支出
  2. 营业费用
  3. 减值损失
  4. 系统内往来支出
  5. 营业外支出

什么是利润分配、盈余公积?

【实习生、审计小白系列|盈余公积】你们要的权益科目_哔哩哔哩_bilibili

利润分配:对企业当年可供分配的利润所进行的分配

盈余公积:从净利润中提取 5% ~ 10% 用于弥补亏损,分配股利等

处理盈余公积的顺序:

  1. 提取法定盈余公积
  2. 提取任意盈余公积
  3. 向投资者分配利润

我的简单理解:企业一年赚得的净利润,法律规定必须先提现 10% ,然后股东再商讨,再提现一部分。之后再向股东分配利润

提现出的资金用于企业再生产

盈余公积有哪些用途?

  1. 弥补亏损:弥补未分配利润
  2. 扩大生产:买设备、建仓房等
  3. 转增资本:扩大股本和资本公积两个科目

资金流动

清算和结算有什么不同?

清算 = 算账:计算应收和应付之间的互相抵消情况,得出最终的应收应付

结算 = 转账:执行清算的结果,完成支付

应付是负债,应收是资产

汇款和转账有什么区别?

二者没有本质区别,以前一般称同城业务为转账,异地业务为汇款。随着信息技术的发展,二者殊途同归,现在统称为转账汇款业务。

科目表

科目是如何设计的?

分为五大类(并不是单纯的互斥关系):

  1. 资产类
  2. 负债类
  3. 所有者权益
  4. 共同类
  5. 损益类

在这里插入图片描述

科目的编号?

一级科目编号设计为 4 位,二级为 6 位。

  1. 资产类

    • 1010 现金
    • 1210 短期贷款
      • 121001 短期普通贷款
      • 121002 短期项目贷款
  2. 负债类

    • 2010 单位活期存款
    • 2030 活期储蓄存款
  3. 所有者权益

    • 3010 股本
    • 3110 本年利润
    • 3120 利润分配
      • 312006 未分配利润
  4. 共同类

    • 4100 待清算
  5. 损益类

    • 5010 利息收入
    • 5210 利息支出

为什么会出现资不抵债?

之前就介绍过会计恒等式:资产 = 负债,怎么还会资不抵债?

有以下两种情况:

  1. 库存:账面上有 100 万元的库存,因贬值或着急甩卖,只卖了 50 万元。
  2. 应收账款:万一收不回来……

身边的业务

发工资的流程?

  1. 从损益类 “业务管理费用——工资” 提取到负债类 “应付员工工资” ;
  2. 从负债类 “应付员工薪酬——工资” 转到具体的员工账户上;
  3. 到年终的时候,再从损益类 “业务管理费用——工资” 结转到 “本年利润” 上。

等额本金和等额本息的区别?

以日常身边的 “按揭贷款” 为例,假设贷款金额 100 万,年利率 4.9%,贷款期限 20 年:

等额本金:

期数月供本金月供利息本息月供剩余本金
14166.674083.338250.00995833.33
24166.674066.328232.99991666.67
34166.674049.318215.97987500.00

等额本息:

期数月供本金月供利息本息月供剩余本金
12461.114083.336544.44997538.89
22471.164073.286544.44995067.74
32481.254063.196544.44992586.49
  1. 有没有复利?

    等额本金没有复利,等额本息有复利

  2. 哪种方式更划算?

    等额本金一开始还的利息比较多,后面还的比较少,所以每一期还的钱越来越少;

    等额本息每月还款总额相同,还的总额比较多,但是还的本金是滞后的,如果预期能降息或者会通胀(本金),其实等额本息更划算。

  3. 剩余本金如何计算?

    剩余本金 = 贷款总金额 - 每期已经还掉的本金

  4. 利息调整是怎么处理?

    以剩余本金重新做还款计划,一般是次年生效

  5. 提前还款如何处理?

    以剩余本金重新做还款计划

学不动了。。

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