学习《简明银行会计 程序员视角》
- 会计与银行会计
- 什么是会计?
- 会计假设包括哪些内容?
- 商业银行的业务分类?
- 商业银行的运作过程?
- 银行降准会产生什么效果?
- 左右开弓的记账法
- 什么是会计恒等式?
- 什么是T字图?
- 什么是轧差?
- 企业记账与银行记账有什么不同?
- 利润的来龙去脉
- 什么是所有者权益?
- 什么是利润、结转?
- 利润是棵歪脖子树?
- 常见的银行收入类科目有哪些?
- 常见的银行支出类科目有哪些?
- 什么是利润分配、盈余公积?
- 盈余公积有哪些用途?
- 资金流动
- 清算和结算有什么不同?
- 汇款和转账有什么区别?
- 科目表
- 科目是如何设计的?
- 科目的编号?
- 为什么会出现资不抵债?
- 身边的业务
- 发工资的流程?
- 等额本金和等额本息的区别?
- 学不动了。。
会计与银行会计
什么是会计?
会计,就是把日常的经济活动记录下来,并用数字金额进行衡量,并最终汇总形成报表的过程。其中对外进行披露的会计叫财务会计,用于内部管理的会计叫管理会计。
会计假设包括哪些内容?
- 会计主体:设定会计范围,如:工行、建行
- 持续经营:假设企业将无限期经营,不会破产
- 分期:报表分为月报、季报、半年报、年报
- 货币计量:设定记账本位币,如:人民币
- 权责发生制(应收应付制):企业销售了商品,但贷款还没有到账,要记一笔应收款项
商业银行的业务分类?
- 资产业务:主要是贷款类业务
- 负债业务:主要是存款类业务
- 中间业务:银行作为金融中介人替客户办理业务,并从中收取手续费或获得其他利益。如代理业务:通过代发工资而获得存款
- 表外业务:这里的“表”指的是资产负债,一些业务本身不会直接使资产负债表变化。如承诺业务(信用证、开出保函、银行承兑汇票)
商业银行的运作过程?
这个问题是自己延申的,书中并未提到。
中央银行,即中国人民银行,也叫央妈,发行货币。商业银行发行信用货币,通过创造派生存款形成。
-
原始存款:客户以现金存入银行形成的存款
-
派生存款:商业银行通过信用派生而来
-
原始存款是派生存款创造的基础,派生存款是信用扩张的条件
如下假设:
- 商业银行只保留法定准备金,超额准备金全部用于放贷或投资;
- 商业银行的客户将其一切收入均存入银行,不提取现金;
- 法定的存款准备金率为 20% ,原始存款为 100 万元。
解释:
- 存款准备金是交给中央银行的,避免客户需要现金,商业银行还不上。
- 甲银行把客户的 80 万放贷了,但对客户,他的存款还是显示 100 万。这就是派生货币的效果,出现了非常多“钱”。
银行降准会产生什么效果?
降准,就是降低准备金率。即在同样的准备金下,贷款额度增加。加大了商业银行放贷的自主权。
左右开弓的记账法
什么是会计恒等式?
资产(有什么东西) = 负债(这些东西是谁的)
对商业银行而言:
- 资产,如:现金、物品、贷款、应收款项、存放同业
- 负债,如:客户存款、借款、应付利息、应付税金、资本金、利润
- 内债:欠股东的钱,也叫所有者权益
- 外债:欠其他人,如客户的存款
什么是T字图?
大T:资产记录在左边,负债记录在右边
小T:资产增加记录在左边,减少记录在右边;负债增加记录在右边,减少记录在左边
什么是轧差?
网图,侵删。
上图中,每笔记录叫发生额,最后的 73000 叫期末余额。
图中没有的,客户最初存入的金额叫期初余额,分别累加资产和负债的金额叫累计发生额。该运算过程称为轧(ya)差。
企业记账与银行记账有什么不同?
因为看问题的角度和会计主体不一样
现金对银行是增加,对企业是减少;存款对银行是负债增加,对企业是资产增加。
利润的来龙去脉
什么是所有者权益?
所有者权益包括:
- 股本:所有者的出资
- 利润:在实际的资产负债表中将对利润进行分配和留存
什么是利润、结转?
利润 = 收入 - 支出
结转:将某个科目的余额转入另一科目
无论正负,余额一定在右边,因为余额属于负债。
利润是棵歪脖子树?
零级科目:支出
一级科目:利息支出
二级科目:单位活期存款利息支出
日常记录在二级科目,余额汇总到一级,年终时结转到本年利润
常见的银行收入类科目有哪些?
- 利息收入
- 中间业务收入
- 租赁业务收入
- 系统内往来收入
- 营业外收入
常见的银行支出类科目有哪些?
- 利息支出
- 营业费用
- 减值损失
- 系统内往来支出
- 营业外支出
什么是利润分配、盈余公积?
【实习生、审计小白系列|盈余公积】你们要的权益科目_哔哩哔哩_bilibili
利润分配:对企业当年可供分配的利润所进行的分配
盈余公积:从净利润中提取 5% ~ 10% 用于弥补亏损,分配股利等
处理盈余公积的顺序:
- 提取法定盈余公积
- 提取任意盈余公积
- 向投资者分配利润
我的简单理解:企业一年赚得的净利润,法律规定必须先提现 10% ,然后股东再商讨,再提现一部分。之后再向股东分配利润
提现出的资金用于企业再生产
盈余公积有哪些用途?
- 弥补亏损:弥补未分配利润
- 扩大生产:买设备、建仓房等
- 转增资本:扩大股本和资本公积两个科目
资金流动
清算和结算有什么不同?
清算 = 算账:计算应收和应付之间的互相抵消情况,得出最终的应收应付
结算 = 转账:执行清算的结果,完成支付
应付是负债,应收是资产
汇款和转账有什么区别?
二者没有本质区别,以前一般称同城业务为转账,异地业务为汇款。随着信息技术的发展,二者殊途同归,现在统称为转账汇款业务。
科目表
科目是如何设计的?
分为五大类(并不是单纯的互斥关系):
- 资产类
- 负债类
- 所有者权益
- 共同类
- 损益类
科目的编号?
一级科目编号设计为 4 位,二级为 6 位。
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资产类
- 1010 现金
- 1210 短期贷款
- 121001 短期普通贷款
- 121002 短期项目贷款
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负债类
- 2010 单位活期存款
- 2030 活期储蓄存款
-
所有者权益
- 3010 股本
- 3110 本年利润
- 3120 利润分配
- 312006 未分配利润
-
共同类
- 4100 待清算
-
损益类
- 5010 利息收入
- 5210 利息支出
为什么会出现资不抵债?
之前就介绍过会计恒等式:资产 = 负债,怎么还会资不抵债?
有以下两种情况:
- 库存:账面上有 100 万元的库存,因贬值或着急甩卖,只卖了 50 万元。
- 应收账款:万一收不回来……
身边的业务
发工资的流程?
- 从损益类 “业务管理费用——工资” 提取到负债类 “应付员工工资” ;
- 从负债类 “应付员工薪酬——工资” 转到具体的员工账户上;
- 到年终的时候,再从损益类 “业务管理费用——工资” 结转到 “本年利润” 上。
等额本金和等额本息的区别?
以日常身边的 “按揭贷款” 为例,假设贷款金额 100 万,年利率 4.9%,贷款期限 20 年:
等额本金:
期数 | 月供本金 | 月供利息 | 本息月供 | 剩余本金 |
---|---|---|---|---|
1 | 4166.67 | 4083.33 | 8250.00 | 995833.33 |
2 | 4166.67 | 4066.32 | 8232.99 | 991666.67 |
3 | 4166.67 | 4049.31 | 8215.97 | 987500.00 |
等额本息:
期数 | 月供本金 | 月供利息 | 本息月供 | 剩余本金 |
---|---|---|---|---|
1 | 2461.11 | 4083.33 | 6544.44 | 997538.89 |
2 | 2471.16 | 4073.28 | 6544.44 | 995067.74 |
3 | 2481.25 | 4063.19 | 6544.44 | 992586.49 |
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有没有复利?
等额本金没有复利,等额本息有复利
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哪种方式更划算?
等额本金一开始还的利息比较多,后面还的比较少,所以每一期还的钱越来越少;
等额本息每月还款总额相同,还的总额比较多,但是还的本金是滞后的,如果预期能降息或者会通胀(本金),其实等额本息更划算。
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剩余本金如何计算?
剩余本金 = 贷款总金额 - 每期已经还掉的本金
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利息调整是怎么处理?
以剩余本金重新做还款计划,一般是次年生效
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提前还款如何处理?
以剩余本金重新做还款计划